{"product_id":"el-iva-inmobiliario","title":"El IVA inmobiliario","description":"\u003cp\u003eA partir de la plataforma de nuestro “Curso de IVA” (2da Edición, Libromar, marzo 2021), el presente texto se concentra exclusivamente en las actividades Inmobiliaria y de Construcción, como objetivo de tributación frente a las normas del Decreto Ley N° 825, de 1976, Ley Sobre Impuesto a las Ventas y Servicios (LIVS).\u003c\/p\u003e\n\u003cp\u003eSe trata de la segunda edición de esta monografía, actualizada con las modificaciones introducidas a la LIVS por las leyes 21.420 y 21.462, estas últimas del año 2022.\u003c\/p\u003e\n\u003cp\u003eEstas leyes, básicamente, tuvieron por objeto la eliminación de la franquicia del crédito especial de empresas constructoras (CEEC).\u003c\/p\u003e\n\u003cp\u003ePor ello, y en rigor, el texto constituye una “actualización” de la obra referida cuya primera edición es del año 2020, por lo cual contiene además referencias y análisis de nuevos pronunciamientos emitidos por la autoridad fiscalizadora dentro de los últimos dos años aproximadamente.\u003c\/p\u003e\n\u003cp\u003e\u003cb\u003e\u003cstrong\u003e\u003cbr\u003eCAPÍTULO I\u003c\/strong\u003e\u003c\/b\u003e\u003cbr\u003e\u003cb\u003e\u003cstrong\u003eEL NEGOCIO INMOBILIARIO EN GENERAL Y SU TRIBUTACIÓN\u003c\/strong\u003e\u003c\/b\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003col\u003e\n\u003cli\u003eConcepto jurídico-económico del negocio inmobiliario2. Los inmuebles como objeto de tributación. Referencia\u003cbr\u003ea. En la ley del IVA\u003cbr\u003eb. En la Ley de Impuesto a la Renta (LIR)\u003cbr\u003ec. En la Ley de Impuesto Territorial\u003cbr\u003ed. En la Ley de Impuesto a las Asignaciones Hereditarias y Donaciones\u003cbr\u003ee. En la Ley sobre Incremento de Valor por Ampliaciones de los Límites Urbanos\u003c\/li\u003e\n\u003c\/ol\u003e\n\u003cp\u003e\u003cb\u003e\u003cstrong\u003eCAPÍTULO II\u003c\/strong\u003e\u003c\/b\u003e\u003cbr\u003e\u003cb\u003e\u003cstrong\u003eLAS OPERACIONES INMOBILIARIAS GRAVADAS CON EL IVA\u003c\/strong\u003e\u003c\/b\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp\u003eLos hechos gravados con el impuesto al valor agregado\u003c\/p\u003e\n\u003col\u003e\n\u003cli\u003eLa venta de inmuebles\u003cbr\u003ei. Convención\u003cbr\u003eii. Translaticia de dominio\u003cbr\u003eiii. Onerosa\u003cbr\u003eiv. Inmuebles construidos\u003cbr\u003e• El concepto de construcción\u003cbr\u003e• El IVA en la venta de sitios urbanizados\u003cbr\u003e• La exclusión del terreno no origina dos tipos de operaciones en un solo acto\u003cbr\u003ev. Venta de cuotas de dominio u otros derechos reales\u003cbr\u003evi. La habitualidad\u003cbr\u003e• Presunciones de habitualidad\u003cbr\u003e• Presunciones de no habitualidad\u003cbr\u003evii. TerritorialidadB. Los servicios de construcción\u003cbr\u003ei. La actividad de la construcción en sentido estricto\u003cbr\u003eii. La construcción debe realizarse en Chile\u003cbr\u003eiii. La distorsión que introduce el Código Civil\u003cbr\u003eiv. Los contratos de construcción\u003cbr\u003e• Contratos de instalación o confección de especialidades\u003cbr\u003e• Contratos generales de construcción\u003c\/li\u003e\n\u003cli\u003eOperaciones societarias gravadas con el IV\u003cbr\u003ei. Aportes a sociedades\u003cbr\u003eii. Referencia a las reorganizaciones sociales\u003cbr\u003eiii. Adjudicaciones en liquidación de sociedades\u003c\/li\u003e\n\u003cli\u003eRetiros de inmuebles y donaciones\u003cbr\u003ei. Retiros de inmuebles del giro\u003cbr\u003eii. Donaciones promocionales\u003c\/li\u003e\n\u003cli\u003eOperaciones que versen sobre universalidades que comprendan inmuebles\u003cbr\u003e• La Ley grava la venta de universalidades de hecho\u003cbr\u003e• Condición esencial: que comprenda bienes del giro o del activo fijo, en este último caso cuando se ha tenido derecho a crédito fiscal en\u003c\/li\u003e\n\u003c\/ol\u003e\n\u003cp\u003esu adquisición o construcción\u003cbr\u003e• Factibilidad jurídica y práctica de que se configure este hecho gravado tratándose de inmuebles\u003c\/p\u003e\n\u003col\u003e\n\u003cli\u003eContratos de arriendo con opción de compra\u003c\/li\u003e\n\u003cli\u003eArrendamientos de inmuebles\u003c\/li\u003e\n\u003cli\u003eExplotación de estacionamientos\u003c\/li\u003e\n\u003cli\u003eVenta de inmuebles del activo fijo\u003c\/li\u003e\n\u003c\/ol\u003e\n\u003cp\u003e\u003cb\u003e\u003cstrong\u003eCAPÍTULO III\u003c\/strong\u003e\u003c\/b\u003e\u003cbr\u003e\u003cb\u003e\u003cstrong\u003eLAS OPERACIONES INMOBILIARIAS EXENTAS\u003c\/strong\u003e\u003c\/b\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003col\u003e\n\u003cli\u003eArrendamientos exentos\u003cbr\u003e2. Contratos de leasing exentos\u003cbr\u003e3. Operaciones inmobiliarias financiadas con subsidio habitacional\u003c\/li\u003e\n\u003c\/ol\u003e\n\u003cp\u003e\u003cb\u003e\u003cstrong\u003eCAPÍTULO IV\u003c\/strong\u003e\u003c\/b\u003e\u003cbr\u003e\u003cb\u003e\u003cstrong\u003eEL DEVENGAMIENTO DEL IVA, LA BASE IMPONIBLE Y EL CRÉDITO ESPECIAL DE EMPRESAS CONSTRUCTORAS\u003c\/strong\u003e\u003c\/b\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003col\u003e\n\u003cli\u003eDel devengamiento y emisión de documentos2. La base imponible en el IVA inmobiliario\u003cbr\u003e• Normas para excluir el valor de adquisición del terreno (Incisos 2º al 4o del artículo 17)3. El crédito especial de empresas constructoras\u003cbr\u003e• Derogación del CEEC a partir del año 2025\u003c\/li\u003e\n\u003cli\u003eNormas especiales sobre base imponible\u003cbr\u003eI. Retiros de bienes corporales inmuebles\u003cbr\u003eII. Contratos generales de construcción e instalación y confección de especialidades\u003cbr\u003eIII. Contratos de construcción y servicios de conservación, reparación y explotación de obras de uso público, cuyo precio se paga con la concesión temporal de la explotación de la obra\u003cbr\u003eIV. Ventas de universalidades en que se consideren inmuebles\u003cbr\u003eV. Ventas de inmuebles en cuya adquisición no se soportó IVA\u003cbr\u003e1. Requisitos para que tenga aplicación esta norma\u003cbr\u003e2. Norma de base imponible especial de la letra G) del art. 16 no debe pugnar con la norma general de base imponible del art. 17 inc. 2º\u003cbr\u003eVI. Contratos de arriendo con opción de compra\u003cbr\u003eArrendamientos de inmuebles gravados\u003c\/li\u003e\n\u003c\/ol\u003e\n\u003cp\u003e\u003cb\u003e\u003cstrong\u003eCAPÍTULO V\u003c\/strong\u003e\u003c\/b\u003e\u003cbr\u003e\u003cb\u003e\u003cstrong\u003eOPERACIONES INMOBILIARIAS QUE SE MODIFICAN POR RAZONES COMERCIALES O QUEDAN SIN EFECTO\u003c\/strong\u003e\u003c\/b\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003col\u003e\n\u003cli\u003eDescuentos, promociones y bonos otorgados a clientes\u003cbr\u003e2. Resciliación y nulidad de las operaciones\u003c\/li\u003e\n\u003c\/ol\u003e\n\u003cp\u003e\u003cb\u003e\u003cstrong\u003eCAPÍTULO VI\u003c\/strong\u003e\u003c\/b\u003e\u003cbr\u003e\u003cb\u003e\u003cstrong\u003eEL CRÉDITO FISCAL EN LA ACTIVIDAD INMOBILIARIA\u003c\/strong\u003e\u003c\/b\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp\u003eConcepto general\u003cbr\u003e• Automóviles y gastos en supermercados no otorgan DCF\u003cbr\u003e• Nacimiento del DCF\u003cbr\u003e• Plazo de ejercicio\u003cbr\u003e• Requisitos del CF\u003cbr\u003e– Los requisitos de fondo\u003cbr\u003ea) La relación con el giro\u003cbr\u003eb) La afectación a operaciones gravadas\u003cbr\u003ec) Problemática que generan las operaciones con subsidio. Posibilidad de un crédito parcial\u003cbr\u003e– Los requisitos de forma\u003cbr\u003e+ Documentación sustentatoria. Inaplicabilidad de estos requisitos y Cambio de Sujeto\u003cbr\u003ea) Formalidades documentales\u003cbr\u003eb) Efectividad de la operación. Facturas falsas\u003cbr\u003ec) Emisor del documento\u003cbr\u003e– Inaplicabilidad de los requisitos relativos a la documentación sustentatoria\u003cbr\u003e– Cambio de sujeto pasivo respecto de la actividad de la construcción\u003cbr\u003e+ Contabilización de la documentación\u003cbr\u003e• Relación entre el crédito fiscal inmobiliario y el crédito especial de empresas constructoras\u003cbr\u003e• El crédito fiscal proporcional en la actividad inmobiliaria y la solución legislativa de un crédito fiscal “provisional”\u003cbr\u003e– Concepto y ámbito de aplicación\u003cbr\u003e– Determinación del crédito proporcional para la generalidad de los contribuyentes\u003cbr\u003e– Efectos de la proporcionalidad del crédito fiscal respecto de contribuyentes que ocasionalmente realizan operaciones exentas o no gravadas\u003cbr\u003e– La solución legislativa para la problemática de la proporcionalidad en la actividad inmobiliaria: el crédito fiscal “provisional”. Su verdadero sentido y alcance\u003cbr\u003e– El verdadero sentido y alcance del denominado “crédito provisional”\u003cbr\u003e– Crédito fiscal parcial y crédito fiscal proporcional. No confundir\u003c\/p\u003e\n\u003cp\u003e\u003cb\u003e\u003cstrong\u003eANEXO\u003c\/strong\u003e\u003c\/b\u003e\u003cbr\u003e\u003cb\u003e\u003cstrong\u003eLA ESCRITURA PÚBLICA Y OBLIGACIONES NOTARIALES\u003c\/strong\u003e\u003c\/b\u003e\u003c\/p\u003e\n\u003cp\u003eLa Resolución No 16, de fecha 31 de enero de 2017, del SII\u003c\/p\u003e","brand":"Rencoret Orrego, Ernesto","offers":[{"title":"Default Title","offer_id":51018028908831,"sku":null,"price":25000.0,"currency_code":"CLP","in_stock":true}],"thumbnail_url":"\/\/cdn.shopify.com\/s\/files\/1\/0842\/9892\/4319\/files\/el-iva-inmobiliario.jpg?v=1751339222","url":"https:\/\/www.tiendalibros.cl\/products\/el-iva-inmobiliario","provider":"Tienda Libros","version":"1.0","type":"link"}