{"product_id":"compendio-y-precedentes-jurisprudenciales-ley-sobre-impuesto-a-la-renta-ley-sobre-impuesto-a-las-ventas-y-servicios-2da-edicion","title":"Compendio y precedentes jurisprudenciales. Ley sobre impuesto a la renta. Ley sobre impuesto a las ventas y servicios. 2da edición","description":"\u003cp\u003eEl camino que pueda trazar una sentencia puede ser seguido por otros jueces, constituyéndose en un «precedente». Sin embargo, el precedente no garantiza en todos los casos la certeza del derecho en el evento de que un juez resuelva un asunto análogo de otra manera. Asimismo, en un litigio se pueden presentar situaciones de lagunas, imperfecciones legales o colisiones normativas que dificulten la norma de decisoria litis que ejerce el juez. De ahí la importancia de la presente obra, cuyo objetivo es ofrecer al lector las principales sentencias en el ámbito tributario emanadas de los tribunales superiores de justicia de Chile, con relación a la Ley sobre Impuesto a la Renta y de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, destinadas a ser consideradas como posibles precedentes jurisprudenciales, contribuyendo con la certeza jurídica para la toma de decisiones de los agentes de la tributación. Asimismo, el texto ofrece un compendio de los textos vigentes de la Ley sobre Impuesto a la Renta y la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, con sus respectivos reglamentos y leyes especiales vinculadas a ellos, considerando las últimas actualizaciones de la Ley 21.713 publicada en el año 2024.\u003cbr\u003eAntonio Faúndez Ugalde: Profesor de derecho tributario de la Pontificia Universidad Católica de Valparaíso. Abogado de la Universidad Arturo Prat y Doctor en derecho de la Pontificia Universidad Católica de Valparaíso.\u003cbr\u003eAbel Hidalgo Vega: Abogado y Magíster en Derecho Tributario de la Universidad de Chile. Máster en Business  Analytics and Data Science de la Universidad de Salamanca, España.\u003c\/p\u003e\n\u003cp\u003eÍndice\u003cbr\u003eCapítulo Primero. Precedentes jurisprudenciales        13\u003cbr\u003e1.    INTRODUCCIÓN        13\u003cbr\u003e2.    CASOS DE PRECEDENTES EN EL DERECHO TRIBUTARIO CHILENO        17\u003cbr\u003eCapítulo Segundo. Ley sobre Impuesto a la Renta        25\u003cbr\u003eTÍTULO I. Normas Generales        27\u003cbr\u003ePÁRRAFO 1º. De la materia y destino del Impuesto        27\u003cbr\u003ePÁRRAFO 2º. Definiciones        27\u003cbr\u003ePÁRRAFO 3º. De los contribuyentes        29\u003cbr\u003ePÁRRAFO 4º. Disposiciones varias        31\u003cbr\u003eTÍTULO II. Del Impuesto cedular por categorías        75\u003cbr\u003ePRIMERA CATEGORÍA. De las rentas del capital y de las empresas comerciales, industriales, mineras y otras        75\u003cbr\u003ePÁRRAFO 1º. De los contribuyentes y de la tasa del impuesto        75\u003cbr\u003ePÁRRAFO 2º. De los pequeños contribuyentes        81\u003cbr\u003ePÁRRAFO 3º. De la base imponible (92)        85\u003cbr\u003ePÁRRAFO 4º. De las exenciones (214)        115\u003cbr\u003ePÁRRAFO 5º. De la corrección monetaria de los activos y pasivos        116\u003cbr\u003ePÁRRAFO 6º (262). De las normas relativas a la tributación internacional. (263)        121\u003cbr\u003eSEGUNDA CATEGORÍA. De las rentas del trabajo        148\u003cbr\u003ePÁRRAFO 1º. De la materia y tasa del Impuesto        148\u003cbr\u003eTÍTULO III. Del Impuesto Global Complementario        156\u003cbr\u003ePÁRRAFO 1º. De la materia y tasa del impuesto        156\u003cbr\u003ePÁRRAFO 2º. De la base imponible (386)        158\u003cbr\u003eTÍTULO IV. Del impuesto adicional        165\u003cbr\u003eTÍTULO IV BIS (473). Impuesto específico a la actividad minera        175\u003cbr\u003eTÍTULO V. De la administración del impuesto        178\u003cbr\u003ePÁRRAFO 1º. De la declaración y pago anual (478)        178\u003cbr\u003ePÁRRAFO 2º. De la retención del impuesto        184\u003cbr\u003ePÁRRAFO 3º. Declaración y pago mensual provisional        191\u003cbr\u003ePÁRRAFO 4º. De los informes obligatorios        198\u003cbr\u003ePÁRRAFO 5º. Disposiciones varias        199\u003cbr\u003eTÍTULO VI (597). Disposiciones especiales relativas al mercado de capitales        199\u003cbr\u003e(Decreto Ley Nº 824, ARTÍCULOS 2º a 18)        213\u003cbr\u003eDISPOSICIONES TRANSITORIAS        219\u003cbr\u003eNOTAS        226\u003cbr\u003eAnexos DE LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA\u003cbr\u003eANEXO Nº 1. ARTÍCULOS TRANSITORIOS. Ley Nº 21.210. MODERNIZA LEGISLACIÓN TRIBUTARIA        409\u003cbr\u003eNOTAS        439\u003cbr\u003eANEXO Nº 2. ARTÍCULOS TRIGÉSIMO SEGUNDO, TRIGÉSIMO OCTAVO TRANSITORIO y trigésimo octavo bis transitorio de la LEy Nº 21.210        441\u003cbr\u003eNOTAS        447\u003cbr\u003eANEXO Nº 3. Artículo 2º del decreto Nº 611 del ministerio de hacienda (D.O. 09.04.2021), incorporado a dicha norma por el decreto Nº 671 (D.O. 18.05.2021) y modificado por el Decreto Nº 997 (d.o. 22.06.2021)        449\u003cbr\u003eANEXO Nº 4. ARTÍCULO SEGUNDO DE LA LEY Nº 21.256 (D.O. 02.09.2020) y artículo 2º de la ley Nº 21.353 (d.d. 17.06.2021)        451\u003cbr\u003eCapítulo Tercero. Principales sentencias con relación a la ley sobre impuesto a la renta        457\u003cbr\u003e1.    Título de la sentencia: Prueba rendida en segunda instancia.        457\u003cbr\u003e2.    Título de la sentencia: Tasación especial del Art. 35 LIR.        458\u003cbr\u003e3.    Título de la sentencia: Utilidades devengadas en cuentas corrientes en el exterior.        459\u003cbr\u003e4.    Título de la sentencia: 14 bis e inicio de actividades.        459\u003cbr\u003e5.    Título de la sentencia: Costas personales como un gasto necesario para producir renta. Caso Isapres.        460\u003cbr\u003e6.    Título de la sentencia: Impuesto único del Art. 21 de la LIR.        461\u003cbr\u003e7.    Título de la sentencia: Inversiones en fondos mutuos y moneda extranjera.        462\u003cbr\u003e8.    Título de la sentencia: Aporte de acciones.        462\u003cbr\u003e9.    Título de la sentencia: El valor patrimonial de los derechos del socio fallecido.        463\u003cbr\u003e10.    Título de la sentencia: Plazo para fiscalizar una pérdida tributaria de arrastre y tasaciones.        463\u003cbr\u003e11.    Título de la sentencia: Mandato con o sin representación.        464\u003cbr\u003e12.    Título de la sentencia: Gastos por asesorías e indemnizaciones laborales.        465\u003cbr\u003e13.    Título de la sentencia: Ingreso no renta en la venta de acciones.        466\u003cbr\u003e14.    Título de la sentencia: Justificación de inversiones por la compra de dólares.        467\u003cbr\u003e15.    Título de la sentencia: Modificación de puntos de prueba.        468\u003cbr\u003e16.    Título de la sentencia: Pérdida de arrastre, gastos financieros y otros desembolsos.        468\u003cbr\u003e17.    Título de la sentencia: Destrucción de existencia, honorarios y mantenciones mecánicas.        469\u003cbr\u003e18.    Título de la sentencia: Pago en exceso del impuesto adicional y normas transitorias.        470\u003cbr\u003e19.    Título de la sentencia: Gastos presuntos y boletas de honorarios.        471\u003cbr\u003e20.    Título de la sentencia: Intereses por préstamos entre empresas relacionadas.        472\u003cbr\u003e21.    Título de la sentencia: Gastos laborales y otros adeudados del periodo anterior.        472\u003cbr\u003e22.    Título de la sentencia: Asesorías verbales y servicios no prestados.        473\u003cbr\u003e23.    Título de la sentencia: Intereses bancarios como un gasto necesario.        475\u003cbr\u003e24.    Título de la sentencia: Costo de venta como ajuste de inventario.        476\u003cbr\u003e25.    Título de la sentencia: Pérdida originada por la venta de acciones.        476\u003cbr\u003e26.    Título de la sentencia: Crédito por capacitación e Impuesto de 1º categoría.        477\u003cbr\u003e27.    Título de la sentencia: Deducción de gastos financieros.        477\u003cbr\u003e28.    Título de la sentencia: Pérdidas de arrastre.        478\u003cbr\u003e29.    Título de la sentencia: Justificación de inversiones.        479\u003cbr\u003e30.    Título de la sentencia: Contrato de mandato y fideicomiso como donación.        480\u003cbr\u003e31.    Título de la sentencia: División de sociedad y asignación de partidas que generaron intereses y reajustes.        481\u003cbr\u003e32.    Título de la sentencia: Pérdida tributaria de arrastre y giro inmobiliario.        482\u003cbr\u003e33.    Título de la sentencia: Gasto asociado al crédito asociado a la adquisición de activos subyacentes.        483\u003cbr\u003e34.    Título de la sentencia: Disminución de capital.        484\u003cbr\u003e35.    Título de la sentencia: Pago de una comisión y no de cualquier servicio al extranjero.        485\u003cbr\u003e36.    Título de la sentencia: Origen de los fondos e inversión de depósitos a plazo.        486\u003cbr\u003e37.    Título de la sentencia: Instrumentos derivados (forwards).        487\u003cbr\u003e38.    Título de la sentencia: Tasación especial por cuestionar la materialidad de las operaciones.        488\u003cbr\u003e39.    Título de la sentencia: Honorarios Gerente General y Relatores.        490\u003cbr\u003e40.    Título de la sentencia: Reducción como gastos de impuestos pagados a favor de un tercero.        490\u003cbr\u003e41.    Título de la sentencia: Acreditación de los gastos de arrendamiento.        492\u003cbr\u003e42.    Título de la sentencia: Intereses, swap y reajustes, entre otros.        493\u003cbr\u003e43.    Título de la sentencia: Crédito por impuesto territorial.        495\u003cbr\u003e44.    Título de la sentencia: Impuesto territorial.        496\u003cbr\u003e45.    Título de la sentencia: Gastos de intereses.        496\u003cbr\u003e46.    Título de la sentencia: Ingreso no renta en la enajenación de bienes raíces.        497\u003cbr\u003e47.    Título de la sentencia: Devolución de impuesto adicional pagado en exceso.        498\u003cbr\u003e48.    Título de la sentencia: Exención de impuesto a la renta.        500\u003cbr\u003e49.    Título de la sentencia: Pagos efectuados al exterior por reembolsos de gastos.        501\u003cbr\u003e50.    Título de la sentencia: Régimen general y especial en la venta de acciones.        501\u003cbr\u003e51.    Título de la sentencia: Justificación de inversiones y rentas percibidas.        502\u003cbr\u003e52.    Título de la sentencia: Plazo razonable y contribuyentes del Art. 21 LIR.        503\u003cbr\u003eCapítulo Cuarto. Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios        505\u003cbr\u003eTÍTULO I. Normas Generales        507\u003cbr\u003ePÁRRAFO 1º. De la materia y destino del impuesto        507\u003cbr\u003ePÁRRAFO 2º. Definiciones        507\u003cbr\u003ePÁRRAFO 3º. De los contribuyentes        508\u003cbr\u003ePÁRRAFO 4º. Otras disposiciones        510\u003cbr\u003eTÍTULO II. Impuesto al Valor Agregado        511\u003cbr\u003ePÁRRAFO 1º. Del hecho gravado        511\u003cbr\u003ePÁRRAFO 2º. Del momento en que se devenga el impuesto        514\u003cbr\u003ePÁRRAFO 3º. Del sujeto del impuesto        515\u003cbr\u003ePÁRRAFO 4º. De las ventas y servicios exentos del impuesto        515\u003cbr\u003ePÁRRAFO 5º. Tasa, base imponible y débito fiscal        525\u003cbr\u003ePÁRRAFO 6º. Del crédito fiscal (156) (157) (158)        532\u003cbr\u003ePÁRRAFO 7º. Del régimen de tributación simplificada para los pequeños contribuyentes        539\u003cbr\u003ePárrafo 7º bis (207). Del régimen simplificado para contribuyentes no domiciliados ni residentes en Chile        540\u003cbr\u003ePÁRRAFO 8º. De los exportadores        542\u003cbr\u003eTÍTULO III. Impuestos especiales a las ventas y servicios        545\u003cbr\u003ePÁRRAFO 1º. Del impuesto adicional a ciertos productos        545\u003cbr\u003ePÁRRAFO 2º. Del impuesto a las ventas de automóviles y otros vehículos (240)        546\u003cbr\u003ePÁRRAFO 3º. Del impuesto adicional a las bebidas alcohólicas, analcohólicas y productos similares (242) (243)        546\u003cbr\u003ePÁRRAFO 4º. Otros impuestos específicos (267) (268)        549\u003cbr\u003ePÁRRAFO 5º. Del impuesto a las compras de monedas extranjeras        550\u003cbr\u003ePÁRRAFO 6º. Disposiciones varias (276)        550\u003cbr\u003eTÍTULO IV. De la administración del impuesto        551\u003cbr\u003ePÁRRAFO 1º. Del Registro de los Contribuyentes        551\u003cbr\u003ePÁRRAFO 2º. De las facturas y otros comprobantes de ventas y servicios        551\u003cbr\u003ePÁRRAFO 3º. De los libros y registros        555\u003cbr\u003ePÁRRAFO 4º. De la declaración y pago del impuesto (318) (319)        556\u003cbr\u003ePÁRRAFO 5º. Otras disposiciones        559\u003cbr\u003ePÁRRAFO 6º (350). Procedimiento general para solicitar la devolución o recuperación de los impuestos de esta ley        562\u003cbr\u003eNOTAS        567\u003cbr\u003eANEXOS DE LA LEY SOBRE IMPUESTO A LAs ventas y servicios, CONTENIDA EN EL DECRETO LEY Nº 825 de 1974\u003cbr\u003eANEXO Nº 1. DECRETO SUPREMO Nº 55, DE HACIENDA, DE 1977, REGLAMENTO DE LA LEY SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS        617\u003cbr\u003eTÍTULO I. Generalidades        617\u003cbr\u003eTÍTULO II. Hecho gravado con el Impuesto al Valor Agregado        620\u003cbr\u003eTÍTULO III. Del momento en que se devenga el Impuesto al Valor Agregado        622\u003cbr\u003eTÍTULO IV. Del sujeto del Impuesto al Valor Agregado        623\u003cbr\u003eTÍTULO V. Exenciones del Impuesto al Valor Agregado        624\u003cbr\u003eTÍTULO VI. Tasa y Base Imponible del Impuesto al Valor Agregado        624\u003cbr\u003eTÍTULO VII. Determinación del débito fiscal en el Impuesto al Valor Agregado        626\u003cbr\u003eTÍTULO VIII. Del crédito fiscal en el Impuesto al Valor Agregado        628\u003cbr\u003eTÍTULO IX. Determinación del Impuesto al Valor Agregado        631\u003cbr\u003eTÍTULO X. Régimen de tributación simplificada de los pequeños contribuyentes        631\u003cbr\u003eTÍTULO XI. Impuestos Especiales a las Ventas y Servicios (9-g)        632\u003cbr\u003eTÍTULO XII. De los Vehículos Motorizados (10-a)        633\u003cbr\u003eTÍTULO XIII. De la administración del Impuesto        634\u003cbr\u003eTÍTULO XIV. De los Registros (23-b)        637\u003cbr\u003eTÍTULO XV. Normas sobre declaración y pago        639\u003cbr\u003eTÍTULO XVI. Otras disposiciones        640\u003cbr\u003eTÍTULO XVII. Disposiciones reglamentarias sobre el Impuesto Adicional a las bebidas alcohólicas (29)        641\u003cbr\u003eNOTAS        646\u003cbr\u003eAnexo Nº 2. DECRETO SUPREMO Nº 348 REGLAMENTO IVA EXPORTADOR TEXTO REFUNDIDO, FIJADO POR EL DECRETO SUPREMO Nº 79        653\u003cbr\u003eNOTAS        660\u003cbr\u003eAnexo Nº 3. ARTÍCULO SEGUNDO DE LA LEY Nº 21.256 (D.O. 02.09.2020) y artículo 2º de la ley Nº 21.353 (d.O. 17.06.2021)        661\u003cbr\u003eCapítulo Quinto. Principales sentencias con relación a la ley sobre impuesto a las ventas y servicios        667\u003cbr\u003e1.    Título de la sentencia: IVA pagado en exceso: ¿Qué hacer?        667\u003cbr\u003e2.    Título de la sentencia: No es necesario rectificar, para restituir.        669\u003cbr\u003e3.    Título de la sentencia: Emisión de notas de crédito.        670\u003cbr\u003e4.    Título de la sentencia: Crédito Especial Empresas Constructoras.        672\u003cbr\u003e5.    Título de la sentencia: Devolución por adquisición de bienes del activo fijo.        674\u003cbr\u003e6.    Título de la sentencia: Tratamiento de las mermas de mercaderías frente al IVA        675\u003cbr\u003e7.    Título de la sentencia: Rectificación de Formularios Nº 29 y cruce de información.        676\u003cbr\u003e8.    Título de la sentencia: Hecho gravado con IVA.        677\u003cbr\u003e9.    Título de la sentencia: Hecho gravado con IVA.        678\u003cbr\u003e10.    Título de la sentencia: Devolución de remanente crédito fiscal.        679\u003cbr\u003e11.    Título de la sentencia: IVA exportador. Acto reclamable.        680\u003cbr\u003e12.    Título de la sentencia: IVA exportador.        681\u003cbr\u003e13.    Título de la sentencia: Derechos personalísimos en IVA.        6\u003c\/p\u003e","brand":"Fáundez Ugalde, Antonio; Hidalgo Vega, Abel","offers":[{"title":"Default Title","offer_id":51115079401759,"sku":null,"price":49990.0,"currency_code":"CLP","in_stock":true}],"thumbnail_url":"\/\/cdn.shopify.com\/s\/files\/1\/0842\/9892\/4319\/files\/JURISPRUDENCIALES_1.jpg?v=1754791784","url":"https:\/\/www.tiendalibros.cl\/products\/compendio-y-precedentes-jurisprudenciales-ley-sobre-impuesto-a-la-renta-ley-sobre-impuesto-a-las-ventas-y-servicios-2da-edicion","provider":"Tienda Libros","version":"1.0","type":"link"}